Telefon
WhatsApp
Linkedin
Instagram

2025 Yılı Fatura Düzenleme Sınırı ve Diğer Hususlar

[Vergi Mevzuatı Sirküleri - No: 2025/6]

ÖZET

2025 yılında zorunlu fatura düzenleme sınırının tutarı 9.900 TL’dir. Bedeli 9.900 TL’den az olsa dahi istenmesi halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi mecburidir.

Vergi mükellefi olup fatura vermeyen ve almayanlara ilk tespitte 14.000 Türk lirasından, sonraki tespitlerde Vergi Usul Kanununa bağlı 2 sayılı cetvelde yer alan tutarlardan aşağı olmamak üzere bu belgelere yazılması gereken meblağın veya meblağ farkının %10’u nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilmektedir.

Özel usulsüzlük cezasına tabi fiillerin, belgeleri almak zorunda olanlar tarafından, idarenin bilgisine girmeden önce belgenin düzenlenmesi gereken süreyi takip eden beş iş günü içerisinde idareye bildirilmesi durumunda, alıcı adına özel usulsüzlük cezası kesilmemekte, belgeleri düzenlemek zorunda olanlar adına özel usulsüzlük cezası üç kat olarak uygulanmaktadır.

Vergi mükellefi olmayanlara almadıkları her bir fatura için 7.000 TL özel usulsüzlük cezası kesilmektedir. Bu kişiler tarafından, idarenin bilgisine girmeden önce belgenin düzenlenmesi gereken tarihi takip eden beş iş günü içerisinde belgenin düzenlenmediğinin idareye bildirilmesi durumunda, bunlar adına özel usulsüzlük cezası kesilmemektedir.

2025 yılında 33.000 TL’nin altındaki özel usulsüzlük cezaları uzlaşmaya konu olmamakta ancak VUK md. 376 ve EK madde 1 düzenlemelerinde belirtilen koşulların sağlanması halinde %75’i indirilmekte sadece %25’i ödenmektedir.

e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce düzenlenecek faturaların  1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında vergiler dahil toplam tutarının  3 Bin TL’yi aşması halinde, 1/1/2026 tarihinden itibaren ise tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi zorunludur.  Bu tutar 2024 yılında 5 Bin TL (vergi mükelleflerine düzenlenenler açısından 6.900 TL) olarak uygulanıyordu.

Vergi mükellefi olmayan nihai tüketici mahiyetindeki müşteriler tarafından T.C. Kimlik Numarası bilgilerinin paylaşılmak istenmediği hallerde, e-Arşiv Faturalarında alıcı hesap numarası alanına “11111111111” girilebilecektir.

DETAYLAR

I-) Vergi Usul Kanununun 232’inci maddesinde Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar kazancı basit usulde tespit edilenlerle defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilerin;  

  1. Birinci ve ikinci sınıf tüccarlara;
  2. Serbest meslek erbabına;
  3. Kazançları basit usulde tespit olunan tüccarlara
  4. Defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilere; Vergiden muaf esnafa sattıkları emtia veya yaptıkları işler için fatura vermek ve bunlara da fatura istemek ve almak mecburiyetinde oldukları düzenleme yer almaktadır.

II-) Bu kişiler dışında kalanların, birinci ve ikinci sınıf tüccarlar ile kazancı basit usulde tespit edilenlerden ve defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilerden satın aldıkları emtia veya onlara yaptırdıkları iş bedelinin  30 Aralık 2024  tarihli ve 32768 (2.Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 577 No.lu VUK Genel Tebliğine  göre 2025 yılında 9.900 TL  lirayı geçmesi veya bedeli 9.900  TLden az olsa dahi istemleri halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura  vermesi mecburidir.

III-) Vergi Usul Kanununun 353/1 inci maddesine elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere, verilmesi ve alınması icap eden fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu ile serbest meslek makbuzlarının verilmemesi, alınmaması, düzenlenen bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken Maliye Bakanlığınca belirlenen zorunlu haller hariç olmak üzere kâğıt olarak düzenlenmesi ya da bu Kanunun 227, 231 ve 234 üncü maddelerine göre hiç düzenlenmemiş sayılması halinde; bu belgeleri düzenlemek ve almak zorunda olanların her birine, her bir belge için bir takvim yılı içinde ilk tespitte 14.000 TL  Türk lirasından, sonraki tespitlerde Kanuna bağlı  aşağıda yer alan 2 sayılı cetvelde yer alan tutarlardan aşağı olmamak üzere bu belgelere yazılması gereken meblağın veya meblağ farkının %10’u nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilmektedir.


Özel usulsüzlük cezasına tabi fiillerin, belgeleri almak zorunda olanlar tarafından, idarenin bilgisine girmeden önce belgenin düzenlenmesi gereken süreyi takip eden beş iş günü içerisinde idareye bildirilmesi durumunda, alıcı adına özel usulsüzlük cezası kesilmemekte, belgeleri düzenlemek zorunda olanlar adına özel usulsüzlük cezası üç kat olarak uygulanmaktadır.

Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak tespit olunan yukarıda yazılı özel usulsüzlükler için kesilecek cezanın toplamı 14.000.000 Türk lirasını geçememektedir.

IV-) 232 nci maddenin birinci fıkrasının 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar dışında kalan kişilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almadıklarının tespit edilmesi halinde bunlara her bir belge için 7.000 TL Türk lirası özel usulsüzlük cezası kesilmektedir.  

Bu bent uyarınca kesilecek özel usulsüzlük cezasının toplamı bir takvim yılı için 70.000 TL) Türk lirasını geçememektedir.

Bu kapsamdaki kişiler tarafından, idarenin bilgisine girmeden önce belgenin düzenlenmesi gereken tarihi takip eden beş iş günü içerisinde belgenin düzenlenmediğinin idareye bildirilmesi durumunda, bunlar adına özel usulsüzlük cezası kesilmemektedir.

V-) e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce düzenlenecek faturaların 1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında vergiler dahil toplam tutarının 3 Bin TL’yi aşması halinde, 1/1/2026 tarihinden itibaren ise tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi zorunludur.

VI-) 2025 yılında VUK  Ek Madde 1 ve 11’e  göre uzlaşma ve tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının 33.000 TL ve üzerinde olması gerekmektedir.

Uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının tespitinde cezayı gerektiren fiil bazında kesilecek toplam ceza tutarı dikkate alınmakta ve 33.000 ve altı Türk lirasını aşmayan usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları için Kanunun 376’ncı maddesindeki indirim oranı %50 artırımlı olarak uygulanmaktadır.  

VUK 376’ıncı maddeye göre usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının yarısını ihbarnamelerin tebliğ tarihinden itibaren otuz gün içinde ilgili vergi dairesine başvurarak vadesinde veya 6183 sayılı Kanunda belirtilen türden teminat göstererek vadenin bitmesinden itibaren üç ay içinde ödeyeceğini bildirirse kesilen cezanın yarısı indirilmektedir.  

Bu durumda 33.000 TL’nin altındaki özel usulsüzlük cezalarının maddede belirtilen koşulların sağlanması halinde %75’i indirilmekte sadece %25’i ödenmektedir.  

VII-) Vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere düzenlenecek faturalarda vergi dairesi ve vergi kimlik numarası veya T.C. Kimlik Numarası bilgilerine yer verilmesi zorunluluğu bulunmamaktadır. Bu nedenle; vergi mükellefi olmayan nihai tüketici mahiyetindeki müşteriler tarafından T.C. Kimlik Numarası bilgilerinin paylaşılmak istenmediği hallerde, e-Arşiv Faturalarında alıcı hesap numarası alanına “11111111111” girilebilecektir. Ayrıca vergi mükellefiyeti bulunmayan nihai tüketici mahiyetindeki müşterilerin satıcıya bildirdiği bilgilerin satıcı tarafından doğruluğunun sağlanması sorumluluğu bulunmadığından satıcının bir yükümlülüğü bulunmamaktadır. 

Ek:
577 No.lu VUK Genel Tebliği

Sirküleri PDF formatında indirmek için buraya tıklayınız.

Saygılarımla,
Ferdi Asım Hellaç
Mali Müşavir

Önceki
ÖTV (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliği Değişikliği (Seri No:14)

Sirküler Bilgileri

  • Eklenme Tarihi 17 Ocak 2025, 12:53
  • No 2025/6
  • Sirküler Adı 2025 Yılı Fatura Düzenleme Sınırı ve Diğer Hususlar
  • Sirküler Kategorisi Vergi Mevzuatı Sirküleri
Paylaş
Kategorideki Diğer Sirküler
2025 Yılı Fatura Düzenleme Sınırı ve Diğer Hususlar

2025 yılında zorunlu fatura düzenleme sınırının tutarı 9.900 TL’dir. Bedeli 9.900 TL’den az olsa dahi istenmesi halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi mecburidir.

 2025/6
 17 Ocak 2025, 12:53
ÖTV (II) Sayılı Liste Uygulama Genel Tebliği Değişikliği (Seri No:14)

ÖTV Kanununda istisnaya tabi engellerin kullandığı kayıt ve tescile tabi binek otomobillerde, istisnanın uygulanabilmesi için getirilen yerli katkı oranının %40 olması koşuluna ve 5 yılda bir istisnadan yararlanma koşulunun 10 yıla çıkarılması tebliğe işlendi.

 2025/5
 16 Ocak 2025, 11:35
2025 Yılında Ek Mali Tablo Düzenleme Sınırı

Usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik kural ve standartlara uymayanlara 577 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğine göre 2025 yılı için 90.000 TL özel usulsüzlük cezası ile VUK 352/II-7 bendi hükmüne göre ikinci derece usulsüzlük cezası kesilmektedir.

 2025/2
 11 Ocak 2025, 11:41
E-Defter Beratlarının Aylık veya Geçici Vergi Dönemlerinde Verilmesine İlişkin Tercih 31 Ocak 2025 Tarihine Kadar Yapılabilir

Tercihlerini 31/01/2025 tarihine kadar bildirmeyen mükellefler, 2025 hesap dönemi berat dosyaları için aylık yükleme seçeneğini tercih etmiş olarak değerlendirilirler.

 2025/1
 10 Ocak 2025, 11:18
Kentsel Dönüşüm Başkanlığı'nca Yapılan Arsa ve Arazi Teslimleri KDV'den İstisna Edildi

7534 Sayılı Kanun’un 3’üncü maddesi ile KDVK’nın 17’nci maddesinin dördüncü fıkrasının (p) bendinde değişiklik yapılarak Kentsel Dönüşüm Başkanlığının arsa ve arazi teslimleri KDV'den istisna edildi.

 2024/28
 17 Aralık 2024, 10:07
Her Türlü Mal Teslimi veya Hizmet İfalarında Tahsilat ve Ödemelerde Nakit Sınırı 7 bin TL'den 30 bin TL'ye Çıkarıldı

30 Kasım 2024 tarihi itibarıyla, her türlü mal teslimi veya hizmet ifalarında tahsilat ve ödemelerde nakit sınırı 30.000 TL'ye çıkarıldı.

 2024/24
 02 Aralık 2024, 12:47